Begränsad aktieskatt. När och hur beskattas ett bidrag av begränsat lager eller RSU. Tidpunkten för beskattningen är annorlunda än aktieoptionerna. Du betalar skatt vid det att begränsningarna på beståndet upphör att gälla. Detta inträffar när du har uppfyllt behållningskraven och är säker på att ta emot beståndet, dvs det finns inte längre någon risk för förverkande. Din skattepliktiga inkomst är aktiens marknadsvärde vid den tidpunkten, minus det belopp som betalats för aktien. Du har kompensationsinkomst som är föremål för federal och anställningsskatt. Social trygghet och Medicare och eventuell statlig och lokal skatt Det är då föremål för obligatorisk tilläggslön. Se en relaterad FAQ för detaljer om skattemässig återbetalning och hur man betalar det. Om du har begränsade aktieandelar, är beskattningen liknande, förutom att du inte kan göra en 83 b val som diskuteras nedan för att beskattas vid beviljande Med RSUs beskattas du när aktierna levereras till dig, vilket nästan alltid är vid uppgörelse, erbjuder vissa planer uppskjutning av aktieleverans För detaljer s, se avsnittet om RSUs. Exempel Du får 4000 aktier i begränsat lager som väger 25 kronor per år. Du betalar inte för bidraget. Stockpris vid beviljande 18.Stockpris vid år ett 20 1000 x 20 20 000 av Staminkomst 25 25 000.Stockpris vid år tre 30 30 000.Stockpris vid år fyra 33 33 000.År från bidragsdatum. Stockpris vid uppgörelse. Den totala skattepliktiga inkomsten är 108 000. Varje övertagande ökning av detta totalt är Beskattningsbar och avståelse gäller vid varje intjänandedatum. Två år efter det att de sista aktierna överlämnats säljer du hela aktien. Aktiekursen vid försäljning är 50 200 000 för de 4 000 aktierna. Din kapitalvinst är 92 000 200 000 minus 108 000. För annoterade diagram som visar hur du rapporterar den här försäljningen på din avkastning, se Reporting Company Stock Sales i Skatteverket. Alternativt kan du göra ett avsnitt 83 b val med IRS inom 30 dagar efter beviljandet. Detta val är inte tillgängligt för aktieobjekt. Betyder att du betalar skatter på värdet av Aktiekapitalet startar kapitalvinstens innehavstid för senare återförsäljning Om aktierna aldrig väcker sig för att du lämnar företaget, kan du inte återfå de skatter du betalat vid beviljande. För detaljer om riskerna i samband med 83 b valet, se relevanta artikel. Exempel med fakta i föregående exempel. Du gör ett tidigt 83 b val till stipendium. Till stipendiet har du en ordinarie inkomst på 72 000 4 000 x 18 och innehav gäller. När du säljer senare har du en vinst på 128 000 200 000 minus 72 000. I motsats till att valet inte gjordes i det tidigare exemplet låter 83 b-valet dig konvertera 36 000 av den vanliga inkomsten till den lägre beskattade kapitalvinsten 128 000 92 000 av realisationsvinsten i föregående exempel plus 36 000 som var vanlig inkomst vid Intjäning utan 83 b valet De 36 000 är uppskattningen av aktiekursen från tilldelningsdatum till västdatum. Du kan också få utdelning med begränsat lager Utdelningar är skattepliktiga Skattebehandling diskuteras i anothe r FAQ. How Begränsad Lager och RSU är beskattad. Arbetskompensation är en stor utgift för de flesta företag. Därför finner många företag det lättare att betala åtminstone en del av sina anställdas ersättning i form av lager. Denna typ av ersättning har två fördelar det minskar den mängd kontantkompensation som arbetsgivare måste betala ut och tjänar också som ett incitament för produktiviteten hos arbetstagare. Det finns många typer av aktieutjämning och varje har sin egen uppsättning regler och föreskrifter. Ledare som får aktieoptioner står inför en särskild uppsättning regler som begränsa de omständigheter under vilka de kan utöva och sälja dem. Denna artikel kommer att undersöka vilken typ av begränsat lager och begränsade lager enheter RSUs och hur de beskattas. Vad är begränsat lager. Bestämt lager är per definition lager som har beviljats en Verkställande som inte kan överföras och underkastas förverkande under vissa omständigheter, till exempel uppsägning av anställning eller misslyckande att träffa antingen corporat e eller personliga prestationsriktmärken Begränsad beståndsdel blir också generellt tillgänglig för mottagaren under ett graderat vinstschema som varar i flera år. Trots att det finns några undantag, beviljas mest begränsade aktier till ledande befattningshavare som anses ha insiderkännedom om ett bolag gör det föremål för insiderhandelns föreskrifter enligt SEC regel 144 Underlåtenhet att följa dessa regler kan också leda till förverkande Begränsade aktieägare har samma röster som alla andra typer av aktieägare Begränsade aktiebidrag har blivit mer populära sedan mitten av 2000-talet när företag var skyldiga att bekosta aktieoptionsbidrag. Vad är begränsade aktieandelar. RSUs liknar begränsade aktieoptioner begreppsmässigt men skiljer sig i vissa viktiga avseenden. RSU: er representerar ett osäkert löfte av arbetsgivaren att ge ett visst antal aktier av aktier till arbetstagaren vid slutförandet av intjänandeplanen Vissa typer av planer möjliggör kontant betalning i I stället för aktien, men denna typ av plan är i minoriteten De flesta planer innebär att aktiernas faktiska aktier inte ska utfärdas förrän de underliggande överenskommelserna är uppfyllda. Därför kan aktiernas aktier inte levereras förrän intäktsgarantier och förverkande krav har varit nöjda och släpps beviljas Vissa RSU-planer gör det möjligt för arbetstagaren att inom vissa gränser bestämma när han eller hon skulle vilja ta emot aktierna, vilket kan hjälpa till med skatteplanering. Till skillnad från vanliga aktieägare har RSU-deltagarna emellertid inga rösträtt beståndet under intjänandeperioden, eftersom ingen aktie har faktiskt utfärdats. Reglerna för varje plan kommer att avgöra huruvida RSU-innehavare erhåller utdelningsekvivalenter. Hur är begränsat aktieskatt. Avbestämda aktier och RSUs beskattas annorlunda än andra typer av aktieoptioner såsom lagstadgade eller icke-lagstadgade personalinköp planer ESPP Dessa planer har generellt skatteeffekter vid tidpunkten för övning eller försäljning, medan begränsningar Förvaltningsbeståndet blir vanligtvis beskattningsbart vid fullgörandet av intjänandeplanen. För bundna aktieplaner ska hela beloppet av det inneboende beståndet räknas som vanligt inkomster under innevarande året. Det belopp som måste deklareras bestäms genom att subtrahera det ursprungliga köpet eller aktiens aktiekurs som kan vara noll från aktiens marknadsmässiga marknadsvärde från och med det datum då aktiebeståndet blir fullt beräknat. Skillnaden måste redovisas av aktieägaren som vanlig inkomst. Om aktieägaren inte säljer beståndet vid uppgörelse och säljer den senare, eventuell skillnad mellan försäljningspriset och det verkliga marknadsvärdet på dagen för uppgörelsen redovisas som en realisationsvinst eller - förlust. Sektion 83 b val. Aktieägarna i aktiebolag får redovisa det verkliga marknadsvärdet Av sina aktier som ordinarie inkomst vid det datum då de beviljas, istället för när de blir etablerade, om de så önskar. Det här valet kan kraftigt minska mängden skatt som är per år id på planen eftersom aktiekursen vid tidpunkten för beviljandet ofta är mycket lägre än vid tidpunkten för uppgörelsen. Därför börjar kapitalvinstbehandling vid tidpunkten för beviljandet och inte vid uppgörelse. Denna typ av val kan vara särskilt användbart när det gäller längre perioder av tiden föreligger mellan när aktier beviljas och när de är fem år eller mer. Exempel - Rapportering Begränsat lager John och Frank är båda nyckelpersoner i ett stort bolag. De får var och en begränsad aktiebidrag på 10 000 aktier till noll dollar. vid 20 per aktie på bidragsdatumet beslutar John att förklara beståndet vid uppgörelse medan Frank väljer att behandla sektion 83 b. Därför förklarar John ingenting i bidragsåret, medan Frank måste rapportera 200 000 som vanlig inkomst Fem år senare, den dag då Beståndet blir fullt upptagit, aktien handlas till 90 per aktie John kommer att behöva rapportera en hel del 900 000 av hans börsbalans som vanligt intäkter under vinståret, medan Frank rep orts ingenting om han inte säljer sina aktier, vilket skulle vara berättigat till kapitalvinstbehandling. Frank betalar därför en lägre skattesats på majoriteten av hans aktievinster, medan John måste betala högsta möjliga möjliga belopp på hela den vinst som realiserats under vinstperioden . Det finns tyvärr en stor risk för förverkande i samband med avsnitt 83 b valet som går utöver de normala förverkande riskerna som är förknippade med alla aktiebaserade planer. Om Frank ska lämna företaget innan planen blir etablerad kommer han att avstå från alla rättigheter att Hela lagerbalansen trots att han har deklarerat 200 000 aktier som tilldelats honom som inkomst, kommer han inte att kunna återkräva de skatter som han betalat till följd av valet. Vissa planer kräver också att arbetstagaren betalar åtminstone en del av Beståndet vid tilldelningsdatumet, och detta belopp kan redovisas som en kapitalförlust under dessa omständigheter. Taxering av RSUs. Beskattningen av RSU är lite enklare än för vanlig vila Avbestämda aktieplaner Eftersom det inte finns någon faktisk aktieutdelning som beviljas, är det inte tillåtet att välja 83 § B val. Det innebär att det endast finns en dag i planens liv, på vilket aktieinnehavet kan deklareras. Det redovisade beloppet kommer att motsvara lagligt marknadsvärde av beståndet på dagen för uppgörelsen, vilket också är leveransdatumet i det här fallet. Därför redovisas aktiens värde som vanligt intäkter under det år som lagret blir fastlagt. Bottom Line. Det finns många olika typer av begränsat lager och de skatte - och förfalskningsregler som är knutna till dem kan vara mycket komplexa. Denna artikel täcker bara höjdpunkterna i detta ämne och bör inte tolkas som skatteråd. Mer information finns i din finansiella rådgivare. En undersökning som görs av Förenade kungariket States Bureau of Labor Statistics för att hjälpa till att mäta lediga platser Det samlar in uppgifter från arbetsgivare. Det högsta beloppet av pengar som Förenta staterna kan låna. Skuldtaket skapades enligt Second Liberty Bond Act. räntesats vid vilken ett förvaringsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk åtgärd av spridningen av avkastningen för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt som amerikanska kongressen antog 1933 som Bankrättslagen, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och nonprofit sektorn US Bureau of Labor. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster, du kan ha inkomster när du får optionen när du utnyttjar optionen eller när du handlar om det alternativ eller det lager som erhålls när du utnyttjar optionen. Det finns två typer av optionsoptioner. Åtgärder som beviljas enligt en personalinköpsplan eller ett incitament Aktieoptions ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statliga ck options. Refer to Publication 525 Skattepliktiga och icke skattepliktiga inkomster för att bestämma om du har beviljats lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, brukar du inte inkludera något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer beståndet du Köpta genom att utnyttja optionen Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, På grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på aktiens disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO bör du få en Form 3921 PDF från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b Denna blankett kommer att rapportera viktigt datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. Arbetstagarskapsplan - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en personalinköpsplan, ska få från din arbetsgivare en Form 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpskarta enligt avsnitt 423 c Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid avkastningen. Icke-statuterade aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, mängden inkomst som ska inkluderas och tiden att inkludera det depen om det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Riktigt fastställt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilken du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte en lätt bestämmbarhet rättvist marknadsvärde För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart verkligt marknadsvärde finns ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalats när du utövar alternativ Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet Du behandlar normalt detta belopp som En realisationsvinst eller förlust För specifik information och rapporteringskrav hänvisas till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017.
No comments:
Post a Comment